基本案情
國(guó)家稅務(wù)總局十堰市稅務(wù)局稽查局依據(jù)疑點(diǎn)線索成立專案組，依法調(diào)取 3 戶涉案企業(yè)的稅務(wù)登記和發(fā)票信息、納稅申報(bào)以及出口退稅數(shù)據(jù)。在對(duì) 3 戶企業(yè)情況進(jìn)行初步分析核查的基礎(chǔ)上，實(shí)施了現(xiàn)場(chǎng)突擊檢查，調(diào)取了近 50G 電子數(shù)據(jù)資料和 10 箱賬冊(cè)資料。隨后，與公安部門緊密合作，強(qiáng)化信息互通、資源共享與警稅聯(lián)動(dòng)，重點(diǎn)核查涉案企業(yè)資金流和賬戶線索，查明了涉案 3 戶企業(yè)虛構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)假象、騙取國(guó)家出口退稅的違法事實(shí)。
處理結(jié)果
經(jīng)查，許某、張某等人設(shè)立了 3 家材料加工企業(yè)和出口企業(yè)，構(gòu)建起虛假的產(chǎn)品加工購(gòu)銷和貨物出口鏈條，通過虛開發(fā)票、“低值高報(bào)” 等手段，虛假出口 “高級(jí)合金線圈”，騙取出口退稅 2021 萬元。十堰市稅務(wù)局稽查局根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等規(guī)定，對(duì)涉案企業(yè)作出追繳退稅款的處理決定。鑒于案件涉案金額巨大，且涉及其他并案調(diào)查等工作，十堰稅務(wù)部門已將案件移交公安機(jī)關(guān)偵辦。
稅官釋法
本案是較為典型的虛開騙稅違法案件，涉案人員精心策劃 “偷梁換柱” 騙局。通過虛開發(fā)票、“低值高報(bào)” 等方式，偽造出口 “高級(jí)合金線圈” 的騙局，騙取出口退稅，違反了《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)刑法》。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出追繳退稅款的處理決定，并移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵查處理。
法網(wǎng)恢恢，疏而不漏。無論是企業(yè)還是個(gè)人，都應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，依法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、照章納稅。稅務(wù)部門將優(yōu)化納稅服務(wù)，為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航，助力企業(yè)向上向好、行穩(wěn)致遠(yuǎn)。若 “自作聰明” 虛開騙取國(guó)家出口退稅，必將受到嚴(yán)密監(jiān)管和依法嚴(yán)懲。稅務(wù)機(jī)關(guān)將深化與公安、海關(guān)等部門的合作，那些丟失誠(chéng)信、心存幻想、在法律面前“走鋼絲”者，即使騙局策劃得再精密，終將偷雞不成蝕把米、聰明反被聰明誤。
法條鏈接
1.《中華人民共和國(guó)憲法》第五十六條：中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)。
2.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十六條：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。
3.《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零四條：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。
納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰；騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。
4.《中華人民共和國(guó)行政處罰法》 第二十七條違法行為涉嫌犯罪的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將案件移送司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)依法不需要追究刑事責(zé)任或者免予刑事處罰，但應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，司法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將案件移送有關(guān)行政機(jī)關(guān)。
行政處罰實(shí)施機(jī)關(guān)與司法機(jī)關(guān)之間應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，建立健全案件移送制度，加強(qiáng)證據(jù)材料移交、接收銜接，完善案件處理信息通報(bào)機(jī)制。