此次《指引》的核心內(nèi)容，是通過規(guī)范高管薪酬的結(jié)構(gòu)，來防止風(fēng)險(xiǎn)性決策，強(qiáng)化公司內(nèi)控。
國際金融危機(jī)發(fā)生后，不當(dāng)?shù)男匠曛贫却偈菇鹑跈C(jī)構(gòu)過度冒險(xiǎn)被認(rèn)為是引發(fā)金融危機(jī)的主要原因之一。目前加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的薪酬監(jiān)管已成為各國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的一致行動(dòng)。
《指引》把延期支付作為薪酬管理中一項(xiàng)重要的風(fēng)險(xiǎn)控制手段。如發(fā)生績(jī)效薪酬延期支付制度規(guī)定情形的風(fēng)險(xiǎn)及損失的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)停發(fā)職責(zé)范圍內(nèi)高管人員未支付的績(jī)效薪酬。
中國保監(jiān)會(huì)近日發(fā)布《保險(xiǎn)公司薪酬管理規(guī)范指引（試行）》，保監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人就《指引》做出解讀。
績(jī)效薪酬不得超過基本薪酬3倍
據(jù)和訊財(cái)經(jīng)統(tǒng)計(jì)，2011年四大險(xiǎn)企上市公司中，高級(jí)管理人員稅前年薪100萬元以上者共26人，董事會(huì)成員稅前年薪60萬元以上者共12人，其中年薪最高者達(dá)988.47萬元。
《指引》不直接干預(yù)保險(xiǎn)公司薪酬水平，但要求保險(xiǎn)公司根據(jù)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)控制等因素合理確定薪酬，同時(shí)規(guī)定保險(xiǎn)公司不得脫離國情、行業(yè)發(fā)展階段和公司實(shí)際發(fā)放過高薪酬。對(duì)高管人員薪酬過高的公司，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以以適當(dāng)方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。
據(jù)保監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人透露，此次《指引》的核心內(nèi)容，是通過規(guī)范高管薪酬的結(jié)構(gòu)，來防止風(fēng)險(xiǎn)性決策，強(qiáng)化公司內(nèi)控。
“薪酬結(jié)構(gòu)的核心在于基本薪酬和績(jī)效薪酬的構(gòu)成比例，基本薪酬占比過高，激勵(lì)不足；績(jī)效薪酬比重過大，又容易誘發(fā)經(jīng)營冒險(xiǎn)行為?！边@位負(fù)責(zé)人說。
根據(jù)國內(nèi)外實(shí)踐，《指引》統(tǒng)一將保險(xiǎn)公司薪酬分為基本薪酬、績(jī)效薪酬、福利性收入和津補(bǔ)貼、中長(zhǎng)期激勵(lì)四個(gè)部分。參考財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)等部委相關(guān)制度，結(jié)合保險(xiǎn)業(yè)實(shí)際，規(guī)定保險(xiǎn)公司高管人員目標(biāo)績(jī)效薪酬不得低于基本薪酬，績(jī)效薪酬不得超過基本薪酬的3倍。對(duì)于福利性收入和津補(bǔ)貼部分，規(guī)定保險(xiǎn)公司每年支付給高管人員的現(xiàn)金福利和津補(bǔ)貼不得超過基本薪酬的10%。對(duì)于股權(quán)、期權(quán)等中長(zhǎng)期激勵(lì)，《指引》明確待相關(guān)部委出臺(tái)政策后，保監(jiān)會(huì)再根據(jù)政策制定保險(xiǎn)業(yè)的實(shí)施細(xì)則。
順應(yīng)國際金融監(jiān)管趨勢(shì)，強(qiáng)化保險(xiǎn)公司內(nèi)控
保監(jiān)會(huì)這位負(fù)責(zé)人指出，長(zhǎng)期以來，金融機(jī)構(gòu)的薪酬都由其按市場(chǎng)化原則自主決定，監(jiān)管機(jī)構(gòu)很少過問。但2008年國際金融危機(jī)發(fā)生后，不當(dāng)?shù)男匠曛贫却偈菇鹑跈C(jī)構(gòu)過度冒險(xiǎn)被認(rèn)為是引發(fā)金融危機(jī)的主要原因之一。目前加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的薪酬監(jiān)管已成為包括歐美在內(nèi)的各國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的一致行動(dòng)。我國財(cái)政部、人力資源和社會(huì)保障部等相關(guān)部委分別從不同角度制定了一系列管理制度，加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)高管人員的薪酬管理。
保監(jiān)會(huì)《指引》的發(fā)布，順應(yīng)了國內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的趨勢(shì)，旨在探索建立符合我國國情和行業(yè)實(shí)際的保險(xiǎn)公司薪酬監(jiān)管機(jī)制，引導(dǎo)公司建立以績(jī)效為導(dǎo)向的有效激勵(lì)機(jī)制，使保險(xiǎn)公司建立科學(xué)合理的績(jī)效考核指標(biāo)和嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的考核流程。同時(shí)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)在薪酬中的影響，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營，防止出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件，改善行業(yè)形象。
防止冒險(xiǎn)決策，董事長(zhǎng)總經(jīng)理績(jī)效薪酬50%以上延期支付
一些過度冒險(xiǎn)行為短期內(nèi)會(huì)為公司創(chuàng)造可觀的盈利，而風(fēng)險(xiǎn)往往要在后續(xù)幾年甚至更長(zhǎng)時(shí)間才能暴露出來。因此，相關(guān)國際準(zhǔn)則把延期支付作為薪酬管理中一項(xiàng)重要的風(fēng)險(xiǎn)控制手段。
為此，《指引》規(guī)定：一是延期支付對(duì)象定為保險(xiǎn)公司高管人員和關(guān)鍵崗位人員。二是將延期支付期下限定為3年。三是延期支付比例不低于40%，董事長(zhǎng)和總經(jīng)理則不低于50%。四是如發(fā)生績(jī)效薪酬延期支付制度規(guī)定情形的風(fēng)險(xiǎn)及損失的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)停發(fā)職責(zé)范圍內(nèi)高管人員未支付的績(jī)效薪酬。
按風(fēng)險(xiǎn)類別調(diào)整薪酬級(jí)別
目前保監(jiān)會(huì)已基本定型的分類監(jiān)管指標(biāo)包括：償付能力風(fēng)險(xiǎn)、公司治理風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等七大類，各類指標(biāo)構(gòu)成、口徑和標(biāo)準(zhǔn)比較明確，具備較強(qiáng)的操作性和針對(duì)性。此次出臺(tái)的《指引》，把各公司績(jī)效考核結(jié)果與風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)“捆綁”在一起——隨著風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的變化，保險(xiǎn)公司高管人員的基本年薪、績(jī)效年薪將有5%的上下浮動(dòng)。
保監(jiān)會(huì)將主要從兩方面對(duì)保險(xiǎn)公司薪酬管理實(shí)施監(jiān)管：一是薪酬管理程序的完備性、規(guī)范性及其執(zhí)行情況。二是績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)計(jì)和績(jī)效目標(biāo)設(shè)定對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)管理的影響。具體監(jiān)管措施包括要求保險(xiǎn)公司每年定期提交《薪酬管理報(bào)告》，對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)或問題的保險(xiǎn)公司采取監(jiān)管談話、現(xiàn)場(chǎng)檢查、風(fēng)險(xiǎn)提示、向股東大會(huì)或董事會(huì)反饋監(jiān)管意見、要求公開披露、行政處罰等。